పన్ను సంవత్సరం
ఒక సంస్థ తన పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని పన్ను సంవత్సరం ఆధారంగా IRS కు నివేదిస్తుంది, ఇది ఒక సంస్థ తన మొదటి పన్ను రిటర్న్‌ను దాఖలు చేసే సమయంలో నిర్ణయించబడుతుంది. పన్ను సంవత్సరం ముగిసిన తరువాత ఒక సంస్థ యొక్క పన్ను రిటర్న్ చెల్లించాల్సిన గడువు తేదీ నాటికి ఈ నిర్ణయం తీసుకోవాలి. సి కార్పొరేషన్ లేదా ఎస్ కార్పొరేషన్ కోసం, పన్ను సంవత్సరం ముగిసిన తరువాత మూడవ నెల 15 వ రోజు గడువు తేదీ, అయితే “ఎస్” కార్పొరేషన్‌లో వ్యక్తులు, భాగస్వామ్యంలో పాల్గొనేవారు మరియు వాటాదారులకు గడువు తేదీ 15 వ తేదీ పన్ను సంవత్సరం ముగిసిన నాలుగవ నెల రోజు.
డిఫాల్ట్ పన్ను సంవత్సరం
పన్ను సంవత్సరానికి ఉపయోగించాల్సిన డిఫాల్ట్ వ్యవధి క్యాలెండర్ సంవత్సరం, ఇది జనవరి 1 నుండి డిసెంబర్ 31 వరకు ఉంటుంది. ప్రత్యేక అనుమతి ఇవ్వకపోతే, క్యాలెండర్ సంవత్సరాన్ని ఏకైక యాజమాన్యానికి పన్ను సంవత్సరంగా ఉపయోగించాలి, ఎస్ కార్పొరేషన్‌లో వాటాదారు, లేదా వ్యక్తిగత సేవా సంస్థ. వ్యక్తిగత సేవా సంస్థ అనేది సి కార్పొరేషన్, ప్రధానంగా వ్యక్తిగత సేవలను నిర్వహిస్తుంది (వ్యక్తిగత సేవల కార్యకలాపాలకు పరిహార ఖర్చులు అన్ని పరిహార వ్యయాలలో కనీసం 50% గా నిర్వచించబడతాయి), మరియు యజమానులు ప్రధానంగా యజమానులు, వారు ఎక్కువ సేవలను చేయడమే కాదు, కానీ కంపెనీ స్టాక్‌లో 10% కంటే ఎక్కువ ఎవరు కలిగి ఉన్నారు. వ్యక్తిగత సేవల్లో కన్సల్టింగ్, పెర్ఫార్మింగ్ ఆర్ట్స్, యాక్చువల్ వర్క్, అకౌంటింగ్, ఆర్కిటెక్చర్, హెల్త్ అండ్ వెటర్నరీ సర్వీసెస్, లా, ఇంజనీరింగ్ రంగాలలో కార్యకలాపాలు ఉంటాయి.
భాగస్వామ్య పన్ను సంవత్సరాన్ని నిర్ణయించడం
భాగస్వామ్యం యొక్క పన్ను సంవత్సరాన్ని నిర్ణయించే నియమం మరింత క్లిష్టంగా ఉంటుంది; ఒకే పన్ను సంవత్సరాన్ని కలిగి ఉన్న ఒకటి లేదా బహుళ భాగస్వాములు భాగస్వామ్యంలో మెజారిటీ ఆసక్తిని కలిగి ఉంటే, అప్పుడు భాగస్వామ్యం వారి పన్ను సంవత్సరాన్ని ఉపయోగించాలి; మెజారిటీ భాగస్వాములు ఉపయోగించిన ఒకే పన్ను సంవత్సరం లేకపోతే, అప్పుడు భాగస్వామ్యం దాని ప్రధాన భాగస్వాములందరి పన్ను సంవత్సరాన్ని ఉపయోగించాలి (కనీసం 5% వాటా ఉన్నవారు); భాగస్వాములు ఒకే పన్ను సంవత్సరాన్ని పంచుకోకపోతే, ఉపయోగించిన పన్ను సంవత్సరం తప్పనిసరిగా వాయిదాపడిన భాగస్వామి ఆదాయంలో అతి తక్కువ మొత్తానికి దారితీస్తుంది. ప్రతి భాగస్వామి యొక్క పన్ను సంవత్సరంలో మిగిలి ఉన్న నెలల సంఖ్యను నిర్ణయించడం ద్వారా ఇది లెక్కించబడుతుంది (భాగస్వాములలో ప్రారంభ పన్ను సంవత్సర ముగింపును లెక్కించడం ఆధారంగా) మరియు ప్రతి భాగస్వామికి భాగస్వామ్య ఆదాయంలో శాతం వాటా ద్వారా ఈ మొత్తాన్ని గుణించడం. అన్ని భాగస్వాముల కోసం ఈ గణనను జోడించి, సాధ్యమైనంత తక్కువ సంఖ్యలో వచ్చే పన్ను సంవత్సర-ముగింపును నిర్ణయించండి. ఫలితం సాధారణంగా ఉన్న భాగస్వామ్య సంవత్సర-ముగింపును అనుసరించే భాగస్వాములలో ప్రారంభ పన్ను సంవత్సర-ముగింపు అవుతుంది.
క్యాలెండర్ సంవత్సరాన్ని పన్ను సంవత్సరంగా నిర్ణయించడం
తగినంత ఖచ్చితమైన పన్ను-సంబంధిత రికార్డులను ఉంచకపోతే, వార్షిక అకౌంటింగ్ వ్యవధిని ఉపయోగించకపోతే, లేదా ప్రస్తుత పన్ను సంవత్సరం ఆర్థిక సంవత్సరంగా అర్హత పొందకపోతే (ఐఆర్ఎస్ నిర్వచించిన విధంగా) క్యాలెండర్ సంవత్సరాన్ని పన్ను సంవత్సరంగా ఉపయోగించడం కూడా అవసరం. డిసెంబర్ మినహా ఏ నెల చివరి రోజున ముగిసే వరుసగా 12 నెలలు).
52 నుండి 53 వారాల సంవత్సరాన్ని పన్ను సంవత్సరంగా నిర్ణయించడం
ఆర్థిక సంవత్సరం అదే ప్రాతిపదికన నిర్వహించబడుతున్నంత వరకు, 52 నుండి 53 వారాల పన్ను సంవత్సరానికి దాఖలు చేయడం కూడా సాధ్యమే. 52 నుండి 53 వారాల సంవత్సరం ఎల్లప్పుడూ వారంలోని ఒకే రోజున ముగుస్తుంది, ఇది ఎంచుకోవచ్చు. ఇది పన్ను సంవత్సరాలకు దారితీస్తుంది, అది నెల చివరి రోజు కాకుండా ఇతర రోజులలో ముగుస్తుంది. IRS తో ఈ రకమైన పన్ను సంవత్సరానికి దాఖలు చేయడానికి, మొదటి వార్షిక పన్ను రిటర్న్‌తో ఒక ప్రకటనను చేర్చాలి, అది దాని పన్ను సంవత్సరం ఎల్లప్పుడూ ముగిసే వారంలోని నెల మరియు రోజును మరియు పన్ను తేదీని సూచిస్తుంది సంవత్సరం ముగుస్తుంది. ఐఆర్ఎస్ అనుమతి లేకుండా 52 నుండి 53 వారాల పన్ను సంవత్సరానికి మార్చడం సాధ్యమవుతుంది, కొత్త పన్ను సంవత్సరం ఇప్పటికీ అదే నెలలోనే ఒక సంస్థ దాని పన్ను సంవత్సర ముగింపును కలిగి ఉన్నంత వరకు, మరియు మార్పును ప్రకటించే ఒక ప్రకటన మార్పు జరిగే సంవత్సరానికి పన్ను రిటర్న్‌తో జతచేయబడుతుంది.
52-53 వారాల పన్ను సంవత్సరం IRS కు ఒక సమస్యను అందిస్తుంది, ఎందుకంటే దాని పన్ను నిబంధనలలో మార్పులు ఉపయోగించే ఏ సంస్థకైనా వర్తించే ఖచ్చితమైన తేదీని నిర్ణయించడం చాలా కష్టం. ఈ సంస్థలకు పన్ను సంవత్సరం ముగింపు తేదీని ప్రామాణీకరించడానికి, ఐఆర్ఎస్ 52 నుండి 53 వారాల పన్ను సంవత్సరం క్యాలెండర్ నెల మొదటి రోజున దాని పన్ను సంవత్సరంలో మొదటి రోజుకు దగ్గరగా ప్రారంభమై చివరి రోజుతో ముగుస్తుందని umes హిస్తుంది. దాని పన్ను సంవత్సరం చివరి రోజుకు దగ్గరగా ఉన్న క్యాలెండర్ నెల రోజు.
పన్ను సంవత్సరాన్ని మార్చడం
ఒక సంస్థ చెల్లుబాటు అయ్యే వ్యాపార ప్రయోజనం ఉంటే దాని పన్ను సంవత్సరాన్ని మార్చడానికి IRS కు దరఖాస్తు చేసుకోవచ్చు. ఈ మార్పు కోసం ఒక దరఖాస్తును సమీక్షించినప్పుడు, IRS ప్రధానంగా పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంపై ప్రభావం చూపే ఏవైనా ఆదాయ వక్రీకరణకు సంబంధించినది. ఉదాహరణకు, ఆందోళనకు ఒక కారణం ఆదాయాన్ని తరువాతి పన్ను సంవత్సరంలోకి మార్చడం, ఒక సంస్థ తన అమ్మకపు సీజన్ యొక్క ప్రధాన భాగానికి ముందే ముగిసిన పన్ను సంవత్సరానికి మారినట్లయితే, తద్వారా దాని ఆదాయంలో ఎక్కువ భాగం మారుతుంది ( మరియు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం) భవిష్యత్ కాలానికి. అదే ఉదాహరణను ఉపయోగించడానికి, ఇది స్వల్ప పన్ను సంవత్సరంలో పెద్ద నికర నిర్వహణ నష్టానికి కూడా కారణం కావచ్చు, ఇది మార్పు వలన సంభవిస్తుంది, ఎందుకంటే సంవత్సరం నుండి ఎక్కువ ఆదాయం తొలగించబడుతుంది. ఇలాంటి సందర్భాల్లో, పన్ను సంవత్సరంలో మార్పును ఆమోదించడానికి ఐఆర్ఎస్ మొగ్గు చూపదు. ఈ మార్పు రిపోర్ట్ చేసిన ఆదాయంలో తటస్థ లేదా సానుకూల మార్పుకు దారితీస్తుందని IRS చూస్తే, మార్పుకు మద్దతు ఇవ్వడానికి ఏవైనా వ్యాపార కారణాలను ఇది మరింత అనుకూలంగా సమీక్షిస్తుంది, అంటే చాలా వ్యాపార కార్యకలాపాల ముగింపుకు అనుగుణంగా సంవత్సర-ముగింపు సమయం వంటిది సంవత్సరం (అనేక రిటైలింగ్ సంస్థలకు జనవరిని సంవత్సరాంతంగా ఉపయోగించడం వంటివి). అందువల్ల, పన్ను సంవత్సరంలో ప్రతిపాదిత మార్పును సమీక్షించేటప్పుడు IRS యొక్క ప్రధాన పరిశీలన ఎల్లప్పుడూ పన్ను రశీదులపై దాని సంభావ్య ప్రభావాన్ని కలిగి ఉంటుంది.
పన్ను సంవత్సరంలో మార్పును IRS స్వయంచాలకంగా ఆమోదించే ఒక కేసు 25% పరీక్ష. ఈ పరీక్షలో, ఒక సంస్థ మొత్తం సంవత్సరానికి మొత్తం ఆదాయాలతో పోలిస్తే ప్రతిపాదిత పన్ను సంవత్సరంలో చివరి రెండు నెలల్లో మొత్తం అమ్మకాల నిష్పత్తిని లెక్కిస్తుంది. గత మూడు సంవత్సరాల్లో ఈ నిష్పత్తి 25% లేదా అంతకంటే ఎక్కువ ఉంటే, అప్పుడు ఐఆర్ఎస్ పన్ను సంవత్సరంలో మార్పును అభ్యర్థించిన సంవత్సర-ముగింపు తేదీకి మంజూరు చేస్తుంది. ఒక సంస్థకు కనీసం 47 నెలల రిపోర్టు చేయదగిన ఆదాయాలు లేనట్లయితే, దాని లెక్కను బట్టి, దాని పన్ను సంవత్సరంలో మార్పు కోసం దరఖాస్తు చేయడానికి ఈ విధానాన్ని ఉపయోగించలేరు.
పన్ను సంవత్సరం ఇప్పుడే పేర్కొన్న నిబంధనల క్రిందకు రావాలి, లేకుంటే అది సరికానిదిగా పరిగణించబడుతుంది మరియు ఐఆర్ఎస్ ఆమోదంతో మార్చాలి. ఉదాహరణకు, ఒక సంస్థ నెల 13 వ తేదీన స్థాపించబడితే, మరియు ఆర్థిక మరియు పన్ను సంవత్సరం ఆ సమయం నుండి సరిగ్గా ఒక సంవత్సరం ముగుస్తుందని యజమాని umes హిస్తే (తరువాతి సంవత్సరంలో అదే నెల 12 వ రోజు), ఇది ఇది సరికాని పన్ను సంవత్సరం, ఎందుకంటే ఇది నెల చివరి రోజున ముగియదు, లేదా 52 నుండి 53 వారాల సంవత్సరాన్ని నియంత్రించే నిబంధనల క్రిందకు రాదు. ఇటువంటి సందర్భాల్లో, ఒక సంస్థ క్యాలెండర్ సంవత్సరం ఆధారంగా సవరించిన ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్‌ను దాఖలు చేసి, ఆపై క్యాలెండర్ సంవత్సరం కాకుండా ఇతర పన్ను సంవత్సరానికి మార్చడానికి IRS అనుమతి పొందాలి (కొన్ని కారణాల వల్ల క్యాలెండర్ సంవత్సరాన్ని సముచితంగా పరిగణించకపోతే).
ఒక సంస్థ కొత్త పన్ను సంవత్సరానికి మారినప్పుడు లేదా కార్యకలాపాలను ప్రారంభించినప్పుడు, అది ప్రారంభంలో స్వల్ప పన్ను సంవత్సరాన్ని కలిగి ఉంటుంది. అలా అయితే, పాత పన్ను సంవత్సరం ముగిసిన తర్వాత మొదటి రోజు నుండి (లేదా సంస్థ ప్రారంభించిన తేదీ, ఇది క్రొత్తది అయితే) మరియు మొదటి రోజు ముందు రోజుతో ముగిసే ఆ స్వల్ప కాలానికి పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని నివేదించాలి. కొత్త పన్ను సంవత్సరంలో. స్వల్ప పన్ను సంవత్సరానికి పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని నివేదించేటప్పుడు ముఖ్యమైన విషయం ఏమిటంటే, పన్నుకు లోబడి ఉన్న మొత్తం స్వల్ప సంవత్సరానికి నివేదించబడిన నికర ఆదాయం కాదు, వార్షిక మొత్తం. వార్షిక సంఖ్య ఉపయోగించబడుతుంది ఎందుకంటే ఇది సంస్థను అధిక పన్ను పరిధిలో ఉంచవచ్చు. ఉదాహరణకు, హాసర్ కంపెనీకి ఆరు నెలల స్వల్ప పన్ను సంవత్సరం ఉంటే మరియు ఆ కాలానికి tax 50,000 పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం ఉంటే, అది మొదట $ 50,000 వార్షికంగా ఉండాలి, పూర్తి సంవత్సరపు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని, 000 100,000 కు తీసుకువస్తుంది. పన్ను శాతం $ 50,000 కంటే, 000 100,000 పై ఎక్కువగా ఉంటుంది, దీని ఫలితంగా వార్షిక సంఖ్యపై, 500 22,500 పన్ను ఉంటుంది. అప్పుడు హాసర్ కంపెనీ దాని స్వల్ప పన్ను సంవత్సరంలో వచ్చే పన్నులో కొంత భాగాన్ని మాత్రమే చెల్లిస్తుంది, ఇది, 500 22,500 వార్షిక పన్ను లేదా $ 11,250.
స్వల్ప పన్ను సంవత్సరానికి పన్ను లెక్కింపు పద్ధతి అధిక కాలానుగుణ ఆదాయ నమూనాలను కలిగి ఉన్న సంస్థలకు సమస్యలను కలిగిస్తుంది, ఎందుకంటే అవి సంవత్సరంలో కొన్ని నెలల్లో మాత్రమే అధిక స్థాయి ఆదాయాన్ని కలిగి ఉండవచ్చు మరియు మిగిలిన నెలల్లో నష్టాలను కలిగి ఉంటాయి. స్వల్ప పన్ను సంవత్సరం ఈ అధిక-ఆదాయ కాలానికి వస్తే, పన్ను నిబంధనల ప్రకారం దాని ఆదాయాన్ని వార్షికంగా మార్చడం ద్వారా, ఇది సాధారణంగా జరిగే దానికంటే చాలా ఎక్కువ పన్ను పరిధిలో పడిపోతుందని మరియు ఎక్కువ పన్నులు చెల్లించాలని కంపెనీ కనుగొంటుంది. రిబేటు కోసం దాఖలు చేయడం ద్వారా తరువాతి సంవత్సరంలో ఈ సమస్యను పరిష్కరించవచ్చు. ఏదేమైనా, కొన్ని నెలలు ఉపశమనం పొందలేని అసౌకర్య నగదు కొరత ఏర్పడితే, ఈ సమస్య గురించి ముందుగానే తెలుసుకోవాలి మరియు దాని చుట్టూ ఉన్న చిన్న పన్ను సంవత్సర సమయాన్ని ప్లాన్ చేయడానికి ప్రయత్నించాలి.
ఒక సంస్థ తన పన్ను సంవత్సరాన్ని మార్చాలనుకుంటే, అది IRS నుండి అనుమతి పొందాలి (కొన్ని మినహాయింపులతో). అలా చేయడానికి, స్వల్ప పన్ను సంవత్సరం ముగిసిన తరువాత రెండవ క్యాలెండర్ నెల 15 వ రోజు నాటికి IRS ఫారం 1128 ని పూర్తి చేసి మెయిల్ చేయండి. IRS నుండి అధికారిక ఆమోదం పొందే వరకు వాస్తవానికి పన్ను సంవత్సరాలను మార్చవద్దు.
