ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికలు

ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికలు (ISO లు) వారి గ్రహీతలకు కంపెనీ స్టాక్‌ను ఒక నిర్దిష్ట ధర వద్ద మరియు నిర్దిష్ట తేదీలలో కొనుగోలు చేసే అవకాశాన్ని ఇస్తాయి. సంస్థ యొక్క స్టాక్ ధర తరువాత పెరిగితే, స్టాక్ ఆప్షన్ హోల్డర్ దానిని మార్కెట్ కంటే తక్కువ ధరలకు స్టాక్ కొనుగోలు చేయడానికి ఉపయోగించవచ్చు, అవి ప్రస్తుత మార్కెట్ ధర వద్ద అమ్ముతారు. స్టాక్ ఆప్షన్ హోల్డర్ అప్పుడు తేడాను పాకెట్ చేస్తుంది. ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికలు సాధారణంగా సీనియర్ మేనేజర్లకు మాత్రమే మంజూరు చేయబడతాయి, ఎందుకంటే అవి కంపెనీ పనితీరును మెరుగుపరచడానికి మరియు కంపెనీ స్టాక్ ధరను పెంచడానికి ఉత్తమంగా ఉంటాయి.

ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికల నుండి వచ్చే లాభం మంజూరు సమయంలో ఉద్యోగికి పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయంగా నివేదించబడదు, లేదా ఉద్యోగి తరువాత స్టాక్ కొనుగోలు ఎంపికలను ఉపయోగించినప్పుడు. ఉద్యోగి చివరికి స్టాక్‌ను విక్రయించిన తర్వాత, అది సాధారణ ఆదాయంగా పన్ను విధించబడుతుంది; ఏదేమైనా, అతను కనీసం రెండు సంవత్సరాలు స్టాక్ కలిగి ఉంటే, అది దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభంగా పన్ను విధించబడుతుంది. ఈ రకమైన ఎంపికకు సాధారణంగా గ్రహీత వ్యాయామం చేయడం లేదా జారీచేసే సంస్థ ఉద్యోగం చేయని 90 రోజులలోపు ఎంపికను వదులుకోవడం అవసరం. ఈ నియమాలను పాటించకపోతే ISO పన్ను ప్రయోజనాల కోసం చెల్లదు:

  • కంపెనీ యాజమాన్యం. గరిష్ట ఎంపిక పదం ఐదు సంవత్సరాలకు పరిమితం చేయబడితే మరియు స్టాక్ యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువలో కనీసం 110% వ్యాయామం తప్ప, యజమాని యొక్క అన్ని తరగతులలో పది శాతానికి పైగా ఉన్న వ్యక్తికి ఎంపికలు మంజూరు చేయబడవు.

  • ఉద్యోగి మాత్రమే. ఒక సంస్థ తన ఉద్యోగులకు ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపికలను మాత్రమే జారీ చేయగలదు మరియు వ్యాయామ తేదీకి 90 రోజుల ముందు ఆ వ్యక్తులు కంపెనీలో ఉద్యోగం కొనసాగించాలి.

  • గరిష్టంగా వ్యాయామం. ISO వ్యాయామం ద్వారా కొనుగోలు చేసిన స్టాక్ యొక్క గరిష్ట మొత్తం సరసమైన మార్కెట్ విలువ క్యాలెండర్ సంవత్సరంలో, 000 100,000 మించకూడదు. , 000 100,000 కంటే ఎక్కువ వ్యాయామం చేసిన మొత్తాన్ని అర్హత లేని స్టాక్ ఎంపికగా పరిగణిస్తారు.

  • గరిష్ట పదం. స్టాక్ ఎంపిక యొక్క గరిష్ట పదం పదేళ్ళు.

  • బదిలీలు. ఎంపికలు గ్రహీత చేత బదిలీ చేయబడవు మరియు అవి ఆ వ్యక్తి జీవితకాలంలో తప్పక ఉపయోగించబడతాయి.

ఒక ఉద్యోగి ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఎంపిక ద్వారా స్టాక్‌ను సంపాదించి, కనీసం రెండు సంవత్సరాలు స్టాక్‌ను కలిగి ఉండటానికి సిద్ధంగా ఉంటే, అతను దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల రేటు వద్ద పన్నులు చెల్లించడం ద్వారా గణనీయమైన పన్ను పొదుపును గ్రహించవచ్చు. ఏదేమైనా, రెండు సంవత్సరాలు వేచి ఉండటం వలన స్టాక్ యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువ క్షీణిస్తుంది, తద్వారా తక్కువ పన్ను రేటుకు చెల్లించకుండా ఏదైనా పొదుపును భర్తీ చేస్తుంది. ఈ ప్రమాదాన్ని తగ్గించడానికి ఐఆర్ఎస్ సెక్షన్ 83 (బి) ఎన్నికలను సృష్టించింది. సెక్షన్ 83 (బి) ప్రకారం, స్టాక్ ఆప్షన్ గ్రహీత ఆప్షన్ వ్యాయామ తేదీ నుండి 30 రోజులలోపు స్టాక్ కొనుగోలు ధర మరియు దాని సరసమైన మార్కెట్ విలువ మధ్య వ్యత్యాసంపై సాధారణ పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని గుర్తించవచ్చు. ఉద్యోగి తరువాతి తేదీలో స్టాక్‌ను విక్రయించినప్పుడు, తదుపరి పెరుగుతున్న లాభాలు దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల రేటుపై పన్ను విధించబడతాయి.

ప్రోత్సాహక స్టాక్ ఆప్షన్ ప్లాన్ కింద స్టాక్ ఆప్షన్ గ్రహీతకు పెద్ద ప్రమాదం ప్రత్యామ్నాయ కనీస పన్ను (AMT). AMT అనేది ఒక వ్యక్తికి రావలసిన ఆదాయపు పన్ను యొక్క ప్రత్యేక గణన, ఇది అధిక ఆదాయం ఉన్న కొంతమందిని ఆదాయపు పన్ను చెల్లించకుండా ఉండటానికి ఉద్దేశించబడింది. AMT ఒక వ్యక్తి యొక్క సాధారణ ఆదాయ పన్ను బాధ్యత కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, వారు బదులుగా AMT ని చెల్లిస్తారు. AMT ఒక ఉద్యోగికి స్టాక్ ఆప్షన్ యొక్క వ్యాయామ ధర మరియు వ్యాయామ తేదీన స్టాక్ యొక్క సరసమైన మార్కెట్ విలువ మధ్య వ్యత్యాసం కోసం పన్ను బాధ్యతను లెక్కించాల్సిన అవసరం ఉంది. AMT అప్పుడు ఉద్యోగికి వర్తిస్తే, ఉద్యోగి తన పన్ను బిల్లు చెల్లించడానికి ఒకేసారి వాటాలను విక్రయించవలసి వస్తుంది. ఒక ఉద్యోగి బదులుగా స్టాక్‌ను కలిగి ఉండాలని ఎంచుకుంటే, మరియు స్టాక్ విలువ తరువాత క్షీణించినట్లయితే, అధిక స్టాక్ ధరపై ఆధారపడిన AMT పన్నుకు ఉద్యోగి ఇప్పటికీ బాధ్యత వహిస్తాడు. అందువల్ల, AMT యొక్క నికర ప్రభావం ఏమిటంటే, ఒక న్యాయమైన ఉద్యోగి సాధారణంగా తన స్టాక్ హోల్డింగ్స్ ధరలో క్షీణతకు బదులు, వెంటనే తన స్టాక్‌ను వెంటనే విక్రయిస్తాడు, ఇది AMT చెల్లించాల్సిన తక్కువ నిధులను ఇవ్వగలదు.