నియంత్రణల పరీక్షలు
నియంత్రణల పరీక్ష అనేది పదార్థం యొక్క తప్పుడు అంచనాలను నిరోధించడానికి లేదా గుర్తించడానికి క్లయింట్ ఎంటిటీ ఉపయోగించే నియంత్రణ యొక్క ప్రభావాన్ని పరీక్షించడానికి ఒక ఆడిట్ విధానం. ఈ పరీక్ష ఫలితాలను బట్టి, ఆడిటర్లు వారి ఆడిటింగ్ కార్యకలాపాల్లో భాగంగా క్లయింట్ యొక్క నియంత్రణ వ్యవస్థపై ఆధారపడటానికి ఎంచుకోవచ్చు. ఏదేమైనా, నియంత్రణలు బలహీనంగా ఉన్నాయని పరీక్ష వెల్లడిస్తే, ఆడిటర్లు వారి గణనీయమైన పరీక్షను ఉపయోగించుకుంటారు, ఇది సాధారణంగా ఆడిట్ ఖర్చును పెంచుతుంది. నియంత్రణల పరీక్షల సాధారణ వర్గీకరణలు క్రిందివి:
ప్రతిఫలం. క్లయింట్ ఏ నియంత్రణలను ఉపయోగిస్తారో మరియు ఆ నియంత్రణల ప్రభావాన్ని చూడటానికి ఆడిటర్లు కొత్త లావాదేవీని ప్రారంభించవచ్చు.
పరిశీలన. వ్యాపార ప్రక్రియను ఆడిటర్లు గమనించవచ్చు మరియు ముఖ్యంగా ప్రక్రియ యొక్క నియంత్రణ అంశాలు.
తనిఖీ. ఆమోదం సంతకాలు, స్టాంపులు లేదా సమీక్ష చెక్ మార్కుల కోసం ఆడిటర్లు వ్యాపార పత్రాలను పరిశీలించవచ్చు, ఇవి నియంత్రణలు జరిగాయని సూచిస్తాయి.
తనిఖీ విధానం ఉపయోగించబడితే, ఏడాది పొడవునా జరిగిన లావాదేవీలకు సంబంధించిన పత్రాల నమూనా కోసం నియంత్రణల పరీక్ష సాధారణంగా నిర్వహించబడుతుంది. అలా చేయడం వల్ల రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో నియంత్రణల వ్యవస్థ నమ్మదగిన రీతిలో పనిచేస్తుందనడానికి ఆధారాలు లభిస్తాయి.
అంతర్లీన వ్యాపార లావాదేవీ యొక్క డాలర్ మొత్తంతో సంబంధం లేకుండా నియంత్రణల పరీక్ష జరుగుతుంది. పరీక్ష యొక్క ముఖ్య విషయం ఏమిటంటే, నియంత్రణ సరిగ్గా పనిచేస్తుందో లేదో చూడటం, కాబట్టి లావాదేవీ యొక్క డాలర్ మొత్తం పరీక్ష యొక్క లక్ష్యం యొక్క పరిణామం కాదు.
నియంత్రణల పరీక్షలో ఆడిటర్లు లోపం ఎదుర్కొంటే, వారు నమూనా పరిమాణాన్ని విస్తరిస్తారు మరియు తదుపరి పరీక్షను నిర్వహిస్తారు. అదనపు లోపాలు కనుగొనబడితే, నియంత్రణలను పనికిరానిదిగా చేసే క్రమబద్ధమైన నియంత్రణ సమస్య ఉందా లేదా లోపాలు వివిక్త సందర్భాలుగా కనిపిస్తే అవి ప్రశ్న యొక్క నియంత్రణ యొక్క మొత్తం ప్రభావాన్ని ప్రతిబింబించవు.
