పన్ను తరుగుదల
పన్ను తరుగుదల అనేది వర్తించే పన్ను చట్టాల ప్రకారం ఇచ్చిన రిపోర్టింగ్ వ్యవధికి పన్ను రాబడిపై ఖర్చుగా జాబితా చేయగల తరుగుదల. వ్యాపారం నివేదించిన పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గించడానికి ఇది ఉపయోగించబడుతుంది. తరుగుదల అనేది ఒక స్థిరమైన ఆస్తి ఖర్చును దాని ఉపయోగకరమైన జీవితంపై క్రమంగా వసూలు చేయడం. యునైటెడ్ స్టేట్స్లో, పరిస్థితి ఈ క్రింది అన్ని పరీక్షలకు అనుగుణంగా ఉంటే మాత్రమే మీరు ఆస్తిని తగ్గించవచ్చు:
ఆస్తి వ్యాపారం కలిగి ఉన్న ఆస్తి
ఆస్తి ఆదాయాన్నిచ్చే కార్యాచరణలో ఉపయోగించబడుతుంది
ఆస్తికి నిర్ణయాత్మక ఉపయోగకరమైన జీవితం ఉండాలి
ఇది ఒక సంవత్సరానికి పైగా ఉంటుందని మీరు ఆశించారు
ఆస్తి ఐఆర్ఎస్ చేత ప్రత్యేకంగా మినహాయించబడిన కొన్ని రకాల ఆస్తి కాదు
ఈ నియమాలు పాటించకపోతే, ఖర్చు అయినప్పుడు దాని మొత్తానికి ఖర్చు పెట్టాలి. పన్ను వాయిదా కోణం నుండి, ఒకేసారి ఖర్చుకు ఖర్చు వసూలు చేయడం చెడ్డ విషయం కాదు - ఇది ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాల్సిన సమీప కాలంలో ఆదాయ మొత్తాన్ని తగ్గిస్తుంది.
పన్ను తరుగుదల సాధారణంగా తరుగుదల వ్యయం యొక్క సమయ పరంగా GAAP లేదా IFRS అకౌంటింగ్ ఫ్రేమ్‌వర్క్‌ల (పుస్తక తరుగుదల అని పిలుస్తారు) కింద అనుమతించబడిన తరుగుదల నుండి మాత్రమే మారుతుంది. పన్ను తరుగుదల సాధారణంగా యునైటెడ్ స్టేట్స్లో పుస్తక తరుగుదల కంటే తరుగుదల వ్యయాన్ని వేగంగా గుర్తించటానికి దారితీస్తుంది, ఎందుకంటే పన్ను తరుగుదల MACRS ను ఉపయోగిస్తుంది, ఇది తరుగుదల యొక్క వేగవంతమైన రూపం. కొన్ని పరిస్థితులలో, పన్ను చట్టాలు కొన్ని స్థిర ఆస్తుల ఖర్చును పూర్తిగా ఖర్చుతో వసూలు చేయడానికి కూడా అనుమతిస్తాయి, తద్వారా ప్రభావవంతమైన తరుగుదల కాలం ఒక పన్ను సంవత్సరం.
వేగవంతమైన తరుగుదల పెరిగిన వ్యయ గుర్తింపు ద్వారా సమీప భవిష్యత్తులో పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గించడం మరియు తరువాతి సంవత్సరాల్లో పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని పెంచడం యొక్క ప్రభావాన్ని కలిగి ఉంటుంది. డబ్బు యొక్క సమయ విలువను బట్టి, యునైటెడ్ స్టేట్స్లో పన్ను తరుగుదల చెల్లించాల్సిన పన్నుల నికర ప్రస్తుత విలువను తగ్గించడానికి రూపొందించబడింది. దీనికి విరుద్ధంగా, పుస్తక తరుగుదల సాధారణంగా సరళరేఖ ప్రాతిపదికన లెక్కించబడుతుంది, దీని ఫలితంగా ఆస్తి యొక్క జీవితంపై ఖర్చు మరింత సమానంగా పంపిణీ అవుతుంది మరియు సాధారణంగా కాలక్రమేణా ఆస్తి విలువ యొక్క వాస్తవ క్షీణతకు మంచి ప్రాతినిధ్యం ఇస్తుంది.
పన్ను తరుగుదల అనేది ఒక కఠినమైన నియమ నిబంధనల మీద ఆధారపడి ఉంటుంది, ఇది ఆస్తికి కేటాయించిన ఆస్తి వర్గీకరణపై ఆధారపడి కొంత మొత్తంలో తరుగుదలని అనుమతిస్తుంది, ఆస్తి యొక్క వాస్తవ వినియోగం లేదా ఉపయోగకరమైన జీవితంతో సంబంధం లేకుండా. దీనికి విరుద్ధంగా, పుస్తక తరుగుదల ఆస్తి యొక్క వాస్తవ వినియోగంతో మరింత దగ్గరగా ఉంటుంది మరియు ఇది వ్యక్తిగత ఆస్తి ప్రాతిపదికన కూడా కేటాయించబడుతుంది.
చాలా సందర్భాలలో, పన్ను తరుగుదల మరియు GAAP లేదా IFRS తరుగుదల కోసం అనుమతించదగిన తరుగుదల మొత్తం ఆస్తి యొక్క మొత్తం ఉపయోగకరమైన జీవితంతో సమానంగా ఉంటుంది, అంటే పుస్తకం మరియు పన్ను తరుగుదల మధ్య తేడాలు తాత్కాలిక తేడాలుగా పరిగణించబడతాయి.
పన్ను తరుగుదల మరియు పుస్తక తరుగుదల మధ్య గణన వ్యత్యాసాల కారణంగా, ఒక సంస్థ రెండు రకాల తరుగుదల కోసం ప్రత్యేక రికార్డులను నిర్వహించాలి. మీరు పన్ను తయారీని పన్ను సేవకు అవుట్సోర్స్ చేస్తే, అప్పుడు పన్ను తయారీదారు వ్యాపారం తరపున వివరణాత్మక పన్ను తరుగుదల రికార్డులను నిర్వహిస్తాడు.
