ఆదాయపు పన్నులకు అకౌంటింగ్
ఆదాయపు పన్నులకు అవసరమైన అకౌంటింగ్ ఏమిటంటే, చెల్లించవలసిన అంచనా పన్నుల కోసం పన్ను బాధ్యతలను గుర్తించడం మరియు ప్రస్తుత కాలానికి పన్ను వ్యయాన్ని నిర్ణయించడం. ఆదాయపు పన్ను అంశంపై మరింత పరిశోధన చేయడానికి ముందు, సంబంధిత ఆదాయపు పన్ను అకౌంటింగ్‌ను అర్థం చేసుకోవడానికి అవసరమైన అనేక అంశాలను మేము స్పష్టం చేయాలి. భావనలు:
తాత్కాలిక తేడాలు. పన్ను రిపోర్టింగ్ ప్రయోజనాల కోసం ఒక సంస్థ ఒక విలువ వద్ద ఒక ఆస్తి లేదా బాధ్యతను రికార్డ్ చేయవచ్చు, అదే సమయంలో పన్ను ప్రయోజనాల కోసం వేరే విలువ యొక్క ప్రత్యేక రికార్డును నిర్వహిస్తుంది. పన్ను అధికారుల యొక్క పన్ను గుర్తింపు విధానాల వల్ల వ్యత్యాసం సంభవిస్తుంది, వారు పన్ను రిపోర్టింగ్ ప్రయోజనాల కోసం కొన్ని వస్తువులను వాయిదా వేయడం లేదా వేగవంతం చేయడం అవసరం. ఈ తేడాలు తాత్కాలికమైనవి, ఎందుకంటే ఆస్తులు చివరికి తిరిగి పొందబడతాయి మరియు బాధ్యతలు పరిష్కరించబడతాయి, ఈ సమయంలో తేడాలు ముగించబడతాయి. తరువాతి కాలంలో పన్ను విధించదగిన మొత్తానికి దారితీసే వ్యత్యాసాన్ని పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే తాత్కాలిక వ్యత్యాసం అంటారు, అయితే తరువాతి కాలంలో మినహాయించదగిన మొత్తానికి దారితీసే వ్యత్యాసాన్ని మినహాయించగల తాత్కాలిక వ్యత్యాసం అంటారు. తాత్కాలిక తేడాలకు ఉదాహరణలు:
ఆర్థిక నివేదికలలో గుర్తించబడటానికి ముందు లేదా తరువాత పన్నులు చెల్లించాల్సిన ఆదాయాలు లేదా లాభాలు. ఉదాహరణకు, సందేహాస్పద ఖాతాల కోసం భత్యం వెంటనే పన్ను మినహాయింపు ఇవ్వకపోవచ్చు, కాని నిర్దిష్ట రాబడులను చెడు అప్పులుగా ప్రకటించే వరకు వాయిదా వేయాలి.
ఆర్థిక నివేదికలలో గుర్తించబడటానికి ముందు లేదా తరువాత పన్ను మినహాయించబడే ఖర్చులు లేదా నష్టాలు. ఉదాహరణకు, కొన్ని స్థిర ఆస్తులు ఒకేసారి పన్ను మినహాయించబడతాయి, కానీ ఆర్థిక నివేదికలలో దీర్ఘకాలిక తరుగుదల ద్వారా మాత్రమే గుర్తించబడతాయి.
పెట్టుబడి పన్ను క్రెడిట్ల ద్వారా పన్ను ఆధారం తగ్గించబడిన ఆస్తులు.
క్యారీబ్యాక్‌లు మరియు క్యారీ ఫార్వర్డ్. ప్రస్తుత సంవత్సరపు పన్ను రిటర్న్‌లో ఉపయోగించగల దానికంటే ఎక్కువ పన్ను మినహాయింపులు లేదా పన్ను క్రెడిట్‌లు (ఆపరేటింగ్ నష్టం నుండి) ఉన్నట్లు కంపెనీ కనుగొనవచ్చు. అలా అయితే, మునుపటి కాలాలలో లేదా భవిష్యత్ కాలాలలో పన్ను రాబడి యొక్క పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం లేదా పన్ను బాధ్యతలకు (వరుసగా) వ్యతిరేకంగా ఈ మొత్తాలను ఆఫ్‌సెట్ చేసే అవకాశం ఉంది. ఈ మొత్తాలను మునుపటి కాలాల పన్ను రాబడికి తీసుకువెళ్లడం ఎల్లప్పుడూ మరింత విలువైనది, ఎందుకంటే కంపెనీ ఒకేసారి పన్ను వాపసు కోసం దరఖాస్తు చేసుకోవచ్చు. అందువల్ల, ఈ అదనపు పన్ను మినహాయింపులు లేదా పన్ను క్రెడిట్‌లు మొదట తిరిగి తీసుకువెళతాయి, మిగిలిన మొత్తాలు భవిష్యత్ కాలాల్లో ఉపయోగం కోసం కేటాయించబడతాయి. నిర్దిష్ట సంవత్సరాల్లో ఉపయోగించకపోతే క్యారీఫోర్వర్డ్‌లు చివరికి ముగుస్తాయి. క్యారీబ్యాక్ కారణంగా తిరిగి చెల్లించబడే మునుపటి సంవత్సరాల్లో చెల్లించిన పన్నుల మొత్తానికి స్వీకరించదగినది ఒక సంస్థ గుర్తించాలి. వాయిదా వేసిన పన్ను ఆస్తిని క్యారీఫార్వర్డ్ కోసం గ్రహించవచ్చు, కాని బహుశా ఆఫ్‌సెట్టింగ్ వాల్యుయేషన్ అలవెన్స్‌తో, ఇది క్యారీఫార్వర్డ్‌లో కొంత భాగాన్ని గ్రహించలేని సంభావ్యతపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
వాయిదాపడిన పన్ను బాధ్యతలు మరియు ఆస్తులు. తాత్కాలిక తేడాలు ఉన్నప్పుడు, ఫలితం వాయిదాపడిన పన్ను ఆస్తులు మరియు వాయిదాపడిన పన్ను బాధ్యతలు, ఇవి చెల్లించాల్సిన లేదా భవిష్యత్ కాలాలలో తిరిగి చెల్లించవలసిన పన్నుల మార్పును సూచిస్తాయి.
ఈ కారకాలన్నీ సంక్లిష్ట లెక్కల వల్ల ఆర్థిక నివేదికలలో గుర్తించడానికి మరియు నివేదించడానికి తగిన ఆదాయపు పన్ను సమాచారాన్ని పొందవచ్చు.
ఆదాయపు పన్నులకు అవసరమైన అకౌంటింగ్
ఆదాయపు పన్నులో అంతర్లీనంగా సంక్లిష్టత ఉన్నప్పటికీ, ఈ ప్రాంతంలో అవసరమైన అకౌంటింగ్ రెండు అంశాలను గుర్తించాల్సిన అవసరం నుండి తీసుకోబడింది, అవి:
ప్రస్తుత సంవత్సరం. ప్రస్తుత సంవత్సరానికి చెల్లించాల్సిన లేదా తిరిగి చెల్లించవలసిన ఆదాయపు పన్నుల ఆధారంగా పన్ను బాధ్యత లేదా పన్ను ఆస్తి యొక్క గుర్తింపు.
భవిష్యత్ సంవత్సరాలు. భవిష్యత్ సంవత్సరాల్లో క్యారీఫార్వర్డ్‌లు మరియు తాత్కాలిక తేడాలలో అంచనా వేసిన ప్రభావాల ఆధారంగా వాయిదాపడిన పన్ను బాధ్యత లేదా పన్ను ఆస్తి యొక్క గుర్తింపు.
మునుపటి పాయింట్ల ఆధారంగా, ఆదాయపు పన్నుల సాధారణ అకౌంటింగ్:
