ఆర్థిక ప్రకటన విశ్లేషణ
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ అనాలిసిస్ యొక్క అవలోకనం
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ విశ్లేషణలో సంస్థ యొక్క ఆర్థిక నివేదికలను సమీక్షించడం ద్వారా దాని ఆర్థిక పరిస్థితులపై అవగాహన పొందడం జరుగుతుంది. ఫలితాలను పెట్టుబడి మరియు రుణ నిర్ణయాలు తీసుకోవడానికి ఉపయోగించవచ్చు. ఈ సమీక్షలో రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో కంపెనీ ఆర్థిక నివేదికల కోసం ఈ క్రింది అంశాలను గుర్తించడం ఉంటుంది:
పోకడలు. సంస్థ ఎలా పని చేస్తుందో చూడటానికి, బహుళ కాల వ్యవధిలో ఆర్థిక నివేదికలలోని ముఖ్య వస్తువుల కోసం ధోరణి రేఖలను సృష్టించండి. సాధారణ ధోరణి పంక్తులు ఆదాయం, స్థూల మార్జిన్, నికర లాభాలు, నగదు, స్వీకరించదగిన ఖాతాలు మరియు అప్పు.
నిష్పత్తి విశ్లేషణ. ఆర్థిక నివేదికలలోని వివిధ ఖాతాల పరిమాణం మధ్య సంబంధాన్ని గుర్తించడానికి నిష్పత్తుల శ్రేణి అందుబాటులో ఉంది. ఉదాహరణకు, ఒక సంస్థ యొక్క తక్షణ బాధ్యతలను చెల్లించే సామర్థ్యాన్ని అంచనా వేయడానికి ఒక సంస్థ యొక్క శీఘ్ర నిష్పత్తిని లెక్కించవచ్చు లేదా ఈక్విటీ నిష్పత్తికి దాని debt ణం ఎక్కువ అప్పు తీసుకుంటుందో లేదో చూడవచ్చు. ఈ విశ్లేషణలు ఆదాయ ప్రకటనలో జాబితా చేయబడిన ఆదాయాలు మరియు ఖర్చులు మరియు బ్యాలెన్స్ షీట్లో జాబితా చేయబడిన ఆస్తులు, బాధ్యతలు మరియు ఈక్విటీ ఖాతాల మధ్య తరచుగా ఉంటాయి.
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ అనాలిసిస్ అనేది వివిధ రకాలైన ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్స్ కోసం అనూహ్యంగా శక్తివంతమైన సాధనం, ప్రతి ఒక్కటి ఎంటిటీ యొక్క ఆర్ధిక పరిస్థితుల గురించి తెలుసుకోవడంలో వేర్వేరు లక్ష్యాలను కలిగి ఉంటాయి.
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ అనాలిసిస్ యొక్క వినియోగదారులు
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ విశ్లేషణ యొక్క వినియోగదారులు చాలా మంది ఉన్నారు. వారు:
రుణదాతలు. ఒక సంస్థకు నిధులు ఇచ్చిన ఎవరైనా అప్పును తిరిగి చెల్లించే సామర్థ్యంపై ఆసక్తి కలిగి ఉంటారు మరియు వివిధ నగదు ప్రవాహ చర్యలపై దృష్టి పెడతారు.
పెట్టుబడిదారులు. ప్రస్తుత మరియు కాబోయే పెట్టుబడిదారులు ఇద్దరూ డివిడెండ్లను జారీ చేయడాన్ని కొనసాగించడానికి లేదా నగదు ప్రవాహాన్ని సృష్టించడానికి లేదా దాని చారిత్రక రేటుతో (వారి పెట్టుబడి తత్వాలను బట్టి) వృద్ధి చెందడానికి కంపెనీ సామర్థ్యం గురించి తెలుసుకోవడానికి ఆర్థిక నివేదికలను పరిశీలిస్తారు.
నిర్వహణ. కంపెనీ కంట్రోలర్ సంస్థ యొక్క ఆర్ధిక ఫలితాల యొక్క కొనసాగుతున్న విశ్లేషణను సిద్ధం చేస్తుంది, ప్రత్యేకించి బయటి సంస్థలకు కనిపించని అనేక కార్యాచరణ కొలమానాలకు సంబంధించి (డెలివరీకి అయ్యే ఖర్చు, పంపిణీ ఛానెల్‌కు ఖర్చు, ఉత్పత్తి ద్వారా లాభం మరియు మొదలైనవి) .
నియంత్రణ అధికారులు. ఒక సంస్థ బహిరంగంగా జరిగితే, దాని ఆర్థిక నివేదికలు సెక్యూరిటీస్ అండ్ ఎక్స్ఛేంజ్ కమిషన్ (కంపెనీ యునైటెడ్ స్టేట్స్లో ఫైల్ చేస్తే) దాని ప్రకటనలు వివిధ అకౌంటింగ్ ప్రమాణాలకు మరియు SEC యొక్క నియమాలకు అనుగుణంగా ఉన్నాయో లేదో పరిశీలించబడతాయి.
ఆర్థిక నివేదిక విశ్లేషణ యొక్క పద్ధతులు
ఆర్థిక నివేదికలను విశ్లేషించడానికి రెండు కీలక పద్ధతులు ఉన్నాయి. మొదటి పద్ధతి క్షితిజ సమాంతర మరియు నిలువు విశ్లేషణ యొక్క ఉపయోగం. క్షితిజసమాంతర విశ్లేషణ అనేది రిపోర్టింగ్ కాలాల శ్రేణిలో ఆర్థిక సమాచార పోలిక, నిలువు విశ్లేషణ అనేది ఒక ఆర్థిక ప్రకటన యొక్క దామాషా విశ్లేషణ, ఇక్కడ ఆర్థిక ప్రకటనలోని ప్రతి పంక్తి అంశం మరొక వస్తువు యొక్క శాతంగా జాబితా చేయబడుతుంది. సాధారణంగా, దీని అర్థం ఆదాయ ప్రకటనలోని ప్రతి పంక్తి అంశం స్థూల అమ్మకాల శాతంగా పేర్కొనబడితే, బ్యాలెన్స్ షీట్‌లోని ప్రతి పంక్తి అంశం మొత్తం ఆస్తుల శాతంగా పేర్కొనబడింది. అందువల్ల, క్షితిజ సమాంతర విశ్లేషణ అనేది బహుళ కాల వ్యవధుల ఫలితాల సమీక్ష, నిలువు విశ్లేషణ అంటే ఒకే వ్యవధిలో ఒకదానికొకటి ఖాతాల నిష్పత్తిని సమీక్షించడం.
ఆర్థిక నివేదికలను విశ్లేషించడానికి రెండవ పద్ధతి అనేక రకాల నిష్పత్తులను ఉపయోగించడం. నిష్పత్తులు ఒక సంఖ్య యొక్క సాపేక్ష పరిమాణాన్ని మరొకదానికి సంబంధించి లెక్కించడానికి ఉపయోగిస్తారు. నిష్పత్తి లెక్కించిన తరువాత, మీరు దానిని మునుపటి కాలానికి లెక్కించిన అదే నిష్పత్తితో పోల్చవచ్చు, లేదా అది పరిశ్రమ సగటుపై ఆధారపడి ఉంటుంది, కంపెనీ అంచనాలకు అనుగుణంగా పనిచేస్తుందో లేదో చూడటానికి. ఒక సాధారణ ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ విశ్లేషణలో, చాలా నిష్పత్తులు అంచనాలలో ఉంటాయి, అయితే తక్కువ సంఖ్యలో సమీక్షకుల దృష్టిని ఆకర్షించే సంభావ్య సమస్యలను ఫ్లాగ్ చేస్తుంది. నిష్పత్తుల యొక్క అనేక సాధారణ వర్గాలు ఉన్నాయి, ప్రతి ఒక్కటి సంస్థ యొక్క పనితీరు యొక్క విభిన్న కోణాన్ని పరిశీలించడానికి రూపొందించబడింది. నిష్పత్తుల సాధారణ సమూహాలు:
ద్రవ్యత నిష్పత్తులు. ఇది చాలా ప్రాథమికంగా ముఖ్యమైన నిష్పత్తుల సమితి, ఎందుకంటే అవి వ్యాపారంలో ఉండటానికి ఒక సంస్థ యొక్క సామర్థ్యాన్ని కొలుస్తాయి. ప్రతి నిష్పత్తి యొక్క సమగ్ర సమీక్ష కోసం క్రింది లింక్‌లను క్లిక్ చేయండి.
నగదు కవరేజ్ నిష్పత్తి. వడ్డీ చెల్లించడానికి అందుబాటులో ఉన్న నగదు మొత్తాన్ని చూపుతుంది.
ప్రస్తుత నిష్పత్తి. ప్రస్తుత బాధ్యతల కోసం చెల్లించడానికి అందుబాటులో ఉన్న ద్రవ్యత మొత్తాన్ని కొలుస్తుంది.
శీఘ్ర నిష్పత్తి. ప్రస్తుత నిష్పత్తి వలె ఉంటుంది, కానీ జాబితాను కలిగి ఉండదు.
ద్రవ్యత సూచిక. ఆస్తులను నగదుగా మార్చడానికి అవసరమైన సమయాన్ని కొలుస్తుంది.
కార్యాచరణ నిష్పత్తులు. ఈ నిష్పత్తులు నిర్వహణ నాణ్యతకు బలమైన సూచిక, ఎందుకంటే నిర్వహణ సంస్థ వనరులను నిర్వహణ ఎంత బాగా ఉపయోగించుకుంటుందో వారు వెల్లడిస్తారు. ప్రతి నిష్పత్తి యొక్క సమగ్ర సమీక్ష కోసం క్రింది లింక్‌లను క్లిక్ చేయండి.
చెల్లించవలసిన ఖాతాలు టర్నోవర్ నిష్పత్తి. ఒక సంస్థ తన సరఫరాదారులకు చెల్లించే వేగాన్ని కొలుస్తుంది.
స్వీకరించదగిన ఖాతాల టర్నోవర్ నిష్పత్తి. స్వీకరించదగిన ఖాతాలను సేకరించే సంస్థ సామర్థ్యాన్ని కొలుస్తుంది.
స్థిర ఆస్తి టర్నోవర్ నిష్పత్తి. స్థిర ఆస్తుల యొక్క నిర్దిష్ట స్థావరం నుండి అమ్మకాలను ఉత్పత్తి చేసే సంస్థ యొక్క సామర్థ్యాన్ని కొలుస్తుంది.
ఇన్వెంటరీ టర్నోవర్ నిష్పత్తి. ఇచ్చిన స్థాయి అమ్మకాలకు మద్దతు ఇవ్వడానికి అవసరమైన జాబితా మొత్తాన్ని కొలుస్తుంది.
వర్కింగ్ క్యాపిటల్ రేషియోకు అమ్మకాలు. ఇచ్చిన అమ్మకాలకు మద్దతు ఇవ్వడానికి అవసరమైన పని మూలధనం మొత్తాన్ని చూపుతుంది.
వర్కింగ్ క్యాపిటల్ టర్నోవర్ రేషియో. పని మూలధనం యొక్క ఒక నిర్దిష్ట స్థావరం నుండి అమ్మకాలను ఉత్పత్తి చేసే సంస్థ యొక్క సామర్థ్యాన్ని కొలుస్తుంది.
పరపతి నిష్పత్తులు. ఈ నిష్పత్తులు ఒక సంస్థ తన కార్యకలాపాలకు నిధులు సమకూర్చడానికి ఎంతవరకు అప్పుపై ఆధారపడుతుందో మరియు రుణాన్ని తిరిగి చెల్లించే సామర్థ్యాన్ని తెలుపుతుంది. ప్రతి నిష్పత్తి యొక్క సమగ్ర సమీక్ష కోసం క్రింది లింక్‌లను క్లిక్ చేయండి.
ఈక్విటీ నిష్పత్తికి అప్పు. ఈక్విటీ కాకుండా, అప్పులతో కార్యకలాపాలకు నిధులు సమకూర్చడానికి మేనేజ్‌మెంట్ ఎంతవరకు సిద్ధంగా ఉందో చూపిస్తుంది.
Service ణ సేవా కవరేజ్ నిష్పత్తి. ఒక సంస్థ తన రుణ బాధ్యతలను చెల్లించే సామర్థ్యాన్ని వెల్లడిస్తుంది.
స్థిర ఛార్జ్ కవరేజ్. సంస్థ దాని స్థిర ఖర్చులను చెల్లించే సామర్థ్యాన్ని చూపుతుంది.
లాభదాయక నిష్పత్తులు. ఈ నిష్పత్తులు ఒక సంస్థ లాభాలను ఆర్జించడంలో ఎంత బాగా పనిచేస్తుందో కొలుస్తుంది. ప్రతి నిష్పత్తి యొక్క సమగ్ర సమీక్ష కోసం క్రింది లింక్‌లను క్లిక్ చేయండి.
బ్రేక్ఈవెన్ పాయింట్. ఒక సంస్థ కూడా విచ్ఛిన్నమయ్యే అమ్మకాల స్థాయిని వెల్లడిస్తుంది.
సహాయ మార్జిన్ నిష్పత్తి. వేరియబుల్ ఖర్చులు అమ్మకాల నుండి తీసివేయబడిన తర్వాత మిగిలి ఉన్న లాభాలను చూపుతుంది.
స్థూల లాభ నిష్పత్తి. అమ్మకాల నిష్పత్తిగా, అమ్మిన వస్తువుల ధరను ఆదాయాన్ని చూపిస్తుంది.
భద్రత యొక్క మార్జిన్. ఒక సంస్థ తన బ్రేక్ ఈవెన్ పాయింట్‌కు చేరుకోవడానికి ముందు అమ్మకాలు ఏ మొత్తంలో పడిపోతాయో లెక్కిస్తుంది.
నికర లాభ నిష్పత్తి. పన్నుల తరువాత లాభం మొత్తాన్ని లెక్కిస్తుంది మరియు అన్ని ఖర్చులు నికర అమ్మకాల నుండి తీసివేయబడతాయి.
ఈక్విటీపై రాబడి. కంపెనీ లాభాలను ఈక్విటీ శాతంగా చూపిస్తుంది.
నికర ఆస్తులపై రాబడి. సంస్థ లాభాలను స్థిర ఆస్తుల శాతం మరియు పని మూలధనం చూపిస్తుంది.
ఆపరేటింగ్ ఆస్తులపై రాబడి. ఉపయోగించిన ఆస్తుల శాతంగా కంపెనీ లాభాలను చూపుతుంది.
ఆర్థిక నివేదిక విశ్లేషణలో సమస్యలు
ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ విశ్లేషణ ఒక అద్భుతమైన సాధనం అయితే, దాని గురించి తెలుసుకోవలసిన అనేక సమస్యలు విశ్లేషణ ఫలితాల వ్యాఖ్యానానికి ఆటంకం కలిగిస్తాయి. ఈ సమస్యలు:
కాలాల మధ్య పోలిక. ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్లను తయారుచేసే సంస్థ ఆర్థిక సమాచారాన్ని నిల్వ చేసే ఖాతాలను మార్చి ఉండవచ్చు, తద్వారా ఫలితాలు కాలానుగుణంగా భిన్నంగా ఉండవచ్చు. ఉదాహరణకు, ఒక వ్యవధిలో విక్రయించిన వస్తువుల ధరలో మరియు మరొక కాలంలో పరిపాలనా ఖర్చులలో ఖర్చు కనిపిస్తుంది.
కంపెనీల మధ్య పోలిక. ఒక విశ్లేషకుడు తరచూ వివిధ కంపెనీల ఆర్థిక నిష్పత్తులను ఒకదానితో ఒకటి ఎలా సరిపోతుందో చూడటానికి పోల్చి చూస్తాడు. ఏదేమైనా, ప్రతి సంస్థ ఆర్థిక సమాచారాన్ని భిన్నంగా సమగ్రపరచవచ్చు, తద్వారా వారి నిష్పత్తుల ఫలితాలు నిజంగా పోల్చబడవు. ఇది ఒక సంస్థ దాని పోటీదారులతో పోల్చితే దాని ఫలితాల గురించి తప్పు తీర్మానాలు చేయడానికి విశ్లేషకుడిని దారితీస్తుంది.
కార్యాచరణ సమాచారం. ఆర్థిక విశ్లేషణ సంస్థ యొక్క ఆర్థిక సమాచారాన్ని మాత్రమే సమీక్షిస్తుంది, దాని కార్యాచరణ సమాచారం కాదు, కాబట్టి మీరు భవిష్యత్ పనితీరు యొక్క వివిధ కీలక సూచికలను చూడలేరు, ఆర్డర్ బ్యాక్‌లాగ్ యొక్క పరిమాణం లేదా వారంటీ క్లెయిమ్‌లలో మార్పులు. అందువల్ల, ఆర్థిక విశ్లేషణ మొత్తం చిత్రంలో కొంత భాగాన్ని మాత్రమే అందిస్తుంది.
ఇలాంటి నిబంధనలు
క్షితిజసమాంతర విశ్లేషణను ధోరణి విశ్లేషణ అని కూడా అంటారు.
