మెటీరియల్ పార్టిసిపేషన్ డెఫినిషన్
పన్ను చెల్లింపుదారుడు క్రమం తప్పకుండా, నిరంతరాయంగా మరియు గణనీయమైన ప్రాతిపదికన వ్యాపారంలో పాల్గొన్నప్పుడు పదార్థ భాగస్వామ్యం జరుగుతుంది. అలా అయితే, పన్ను చెల్లింపుదారు తన ఫారం 1040 లోని "మెటీరియల్ పార్టిసిపేషన్" బాక్స్‌ను తనిఖీ చేయవచ్చు. ఒక వ్యాపారంలో బయటి పెట్టుబడిదారుడు వ్యాపారంలో భౌతిక భాగస్వామ్యంలో నిమగ్నమై ఉండకపోవచ్చు, ఎందుకంటే అతను కేవలం సంస్థకు నిధులు సమకూర్చుతున్నాడు. దీనికి విరుద్ధంగా, వ్యాపారం యొక్క జనరల్ మేనేజర్ భౌతిక భాగస్వామ్యంలో నిమగ్నమై ఉంటాడు, ఎన్ని వ్యాపార నిర్ణయాలలోనైనా చురుకుగా పాల్గొంటాడు.
సాధారణంగా పెట్టుబడిదారుడితో అనుబంధించబడిన పనులు పదార్థ భాగస్వామ్యానికి వ్యక్తిని అర్హత చేయవు. అందువల్ల, వ్యాపారంలో చురుకుగా పాల్గొనకుండా ఆర్థిక నివేదికలను సమీక్షించడం, సలహాలు ఇవ్వడం లేదా కార్యకలాపాలను పర్యవేక్షించడం సరిపోదు. బదులుగా, వ్యక్తి నిష్క్రియాత్మక పెట్టుబడిదారుడిగా పరిగణించబడుతుంది.
భౌతిక భాగస్వామ్యం మరియు నిష్క్రియాత్మక పెట్టుబడి మధ్య ఉన్న ప్రధాన వ్యత్యాసం ఏమిటంటే, నిష్క్రియాత్మక పెట్టుబడిదారుడు నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ నష్టాలను నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ ఆదాయం నుండి మాత్రమే తగ్గించగలడు. నిష్క్రియాత్మక కార్యాచరణ ఆదాయం అంటే వ్యక్తి వ్యాపారంలో చురుకుగా పాల్గొనని ఆర్థిక పెట్టుబడుల ద్వారా వచ్చే ఆదాయం. ఈ వ్యత్యాసం యొక్క ఫలితం ఏమిటంటే, నిష్క్రియాత్మక ఆదాయాన్ని మించిపోయిన నిష్క్రియాత్మక నష్టాన్ని తరువాత పన్ను సంవత్సరం వరకు మినహాయింపుగా ఉపయోగించలేము, దీనిలో ఆఫ్‌సెట్‌గా ఉపయోగించడానికి ఎక్కువ నిష్క్రియాత్మక ఆదాయం లభిస్తుంది.
పన్ను చెల్లింపుదారుడు వ్యాపారంలో భౌతికంగా పాల్గొన్నాడో లేదో చూడటానికి ఐఆర్ఎస్ అనేక ప్రమాణాలను ఏర్పాటు చేసింది. ఈ ప్రమాణాలలో కొన్ని:
పన్ను చెల్లింపుదారుడు పన్ను సంవత్సరంలో కనీసం 500 గంటలు వ్యాపారంలో పనిచేశాడు; లేదా
పన్ను చెల్లింపుదారుడు కార్యకలాపాల్లో దాదాపు అన్ని పనులు చేశాడు; లేదా
పన్ను చెల్లింపుదారుడు 100 గంటలకు పైగా కార్యాచరణలో పనిచేశాడు మరియు మరెవరూ ఎక్కువ గంటలు పని చేయలేదు; లేదా
పన్ను చెల్లింపుదారుడు గత పదేళ్ళలో ఏదైనా 5 లో భౌతికంగా పాల్గొన్నాడు.
పన్ను చెల్లింపుదారుడు పని ప్రదేశం నుండి గణనీయమైన దూరం నివసిస్తుంటే, లేదా అనేక వ్యాపారాలు లేదా పెట్టుబడులను పర్యవేక్షిస్తే లేదా వ్యాపారం ద్వారా పరిహారం చెల్లించకపోతే IRS భౌతిక భాగస్వామ్యం యొక్క దావాను అనుమతించే అవకాశం తక్కువ.
